계산식은 단순합니다
납부지연 가산세는 미납세액에 경과일수를 곱하고 다시 10만분의 22를 곱해 구합니다. 하루 0.022%입니다. 금액이 작아 보이지만 일 단위로 쌓이기 때문에 기간이 길어지면 무시할 수 없습니다. 미납 1,000만원을 기준으로 계산하면 아래와 같습니다.
| 경과일수 | 가산세액 | 누적률 |
|---|---|---|
| 30일 | 66,000원 | 0.66% |
| 90일 | 198,000원 | 1.98% |
| 180일 | 396,000원 | 3.96% |
| 365일 | 803,000원 | 8.03% |
| 730일 | 1,606,000원 | 16.06% |
연 8%는 대출과 비교할 수준입니다
1년을 미루면 미납세액의 약 8%가 붙습니다. 이 수치가 중요한 이유는 자금 조달 판단에 쓸 수 있기 때문입니다. 세금을 미루면서 다른 곳에 자금을 쓰는 것이 유리하려면 그 자금이 연 8% 이상의 효과를 내야 합니다. 금리가 그보다 낮은 대출을 받아 세금을 먼저 내는 편이 나은 경우가 생깁니다.
- 미납 1,000만원을 1년 끌면 약 80만원 추가
- 연 8% 미만 금리로 자금을 구할 수 있다면 비교 검토
- 체납이 쌓이면 증명서 발급과 자금 신청이 막힙니다
- 환급금이 있으면 체납에 충당되어 실수령이 줄어듭니다
신고와 납부는 분리해서 생각하세요
돈이 없어 세금을 못 낼 상황이라도 신고는 기한 안에 해야 합니다. 신고까지 하지 않으면 무신고 가산세 20%가 추가로 붙습니다. 1,000만원 기준으로 200만원이 더 생기는 셈입니다. 신고만 해두면 납부지연 가산세만 부담하면 됩니다. 순서는 신고 먼저, 납부 방법은 그다음입니다.
분납과 기한 연장을 확인하세요
납부할 세액이 일정 금액을 넘으면 나누어 낼 수 있고, 재해나 사업상 중대한 위기 같은 사유가 있으면 기한 연장을 신청할 수 있습니다. 연장이 승인되면 그 기간에 대한 부담이 달라지므로 그냥 미루는 것과 다릅니다. 다만 승인 없이 미루는 경우에는 예외 없이 일할로 계산되고, 체납이 되면 가산금과 처분 절차가 별도로 진행됩니다. 홈택스나 관할 세무서에서 신청 가능 여부를 확인하세요.
한눈에 정리하는 확인 기준
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 계산식 | 미납세액 × 경과일수 × 22/100,000 |
| 1일 비율 | 0.022% |
| 1년 누적 | 약 8.03% |
| 신고 누락 시 | 무신고 가산세 20% 별도 |
| 대응 | 기한 내 신고 후 분납·연장 검토 |
가상 사례입니다. 부가세 1,000만원을 납부하지 못한 채 6개월이 지나면 납부지연 가산세는 약 39만 6천원입니다. 같은 기간 신고까지 하지 않았다면 무신고 가산세 200만원이 더해져 부담이 크게 달라집니다.
함께 궁금해하는 질문
가산세에도 가산세가 붙나요?
납부지연 가산세는 미납된 본세를 기준으로 계산합니다. 고지된 금액을 다시 체납하면 체납 처분 단계의 부담이 별도로 생기므로, 고지서를 받으면 기한을 지키는 것이 중요합니다.
하루라도 늦으면 바로 붙나요?
경과일수에 비례해 계산되므로 하루가 늦으면 하루치가 붙습니다. 1,000만원이면 하루 2,200원입니다. 금액 자체는 작지만 기간이 길어지면 누적됩니다.
공식 참고 자료
자료 확인일: 2026-10-13. 준비 순서·비교표는 세무노트의 편집 제안이며, 모든 문장이 기관의 공식 지침인 것은 아닙니다. 출처의 적용 연도를 함께 확인하세요.
