회계와 세무가 다릅니다
회계에서는 미래 비용을 미리 반영하는 충당금을 설정하지만 세무에서는 인정 범위와 한도가 따로 정해져 있습니다. 차이가 생기면 세무조정으로 맞춥니다. 설정만 하고 조정하지 않으면 오류가 됩니다.
한도를 확인하세요
대손충당금과 퇴직급여충당금에는 계산 기준과 한도가 있습니다. 매출채권 잔액이나 급여 총액을 기준으로 계산합니다. 한도 초과분은 조정 대상입니다.
- 충당금 종류와 대상
- 한도 계산 기준과 금액
- 세무조정 반영 여부
- 근거 자료와 명세
실제와 연결하세요
대손충당금을 설정했다면 실제 회수 불능이 발생했을 때의 처리도 정해야 합니다. 퇴직급여는 퇴직연금 납입과 연결됩니다. 설정 숫자와 실제 흐름을 함께 관리하세요.
한눈에 정리하는 확인 기준
| 충당금 | 기준 | 확인 |
|---|---|---|
| 대손 | 채권 잔액 | 한도 |
| 퇴직급여 | 급여 기준 | 납입 연계 |
| 조정 | 차이 반영 | 조정 명세 |
| 근거 | 계산 자료 | 보관 |
매출채권에 대손충당금을 설정했다면 한도를 계산해 초과분을 세무조정에 반영하고 계산 근거를 보관합니다.
공식 참고 자료
자료 확인일: 2026-10-12. 준비 순서·비교표는 세무노트의 편집 제안이며, 모든 문장이 기관의 공식 지침인 것은 아닙니다. 출처의 적용 연도를 함께 확인하세요.
